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      年底要关账了,您不得不知的几个财税问题

      发布时间:2020-12-18点击量:3

      一、年底截止的税收优惠政策


      1、小规模纳税人的征收率:湖北省,适用3%征收率的应税销售收入免征增值税;除湖北省外其他省、自治区、直辖市,适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。

      2、一般纳税人转登记为小规模纳税人(一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪里?转小规模纳税人模需要符合什么条件?怎么操作?依据:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号) 第六条 一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

      3、免征文化事业建设费(电影、广告、文化传媒行业特别注意下)

      依据:《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)第三条 自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。

      4、固定资产单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

      依据:《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)第一条 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

      5、小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策

      依据:《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发[2020]49号)各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策,延长执行到2020年12月底。

      二、年底请注意这几个财税问题

      1、年终奖(年底很多公司都要发年终奖,年终奖如何做税务筹划?我前面文章有写,感兴趣的朋友可以关注我点击查看。)

      2、小微企业提早预计年应纳税所得额

      小微企业企业所得税如何计算:

      A、年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;

      B、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,该部分实际税负10%。

      C、年应纳税所得额超过300万元按25%征收企业所得税。

      (一般企业企业所得税按25%征收。那么什么是小微企业?小微企业的认定条件是什么?我在前面文章有写,感兴趣的朋友可以关注我点击查看。)

      小微企业企业所得税因该年应纳税所得额不同适用的税率不一样。如果年应纳税所得额正好在临界点,那么查看您的供应商是否有该开的发票还没有开呢。

      提示:不管一般企业还是小微企业做了暂估入账的成本票也请本月补齐,以免补交企业所得税。

      3、股东借款:有股东借款尚未还清的需还清以免需按20%缴纳个人所得税。

      根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条:“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照‘利息、股息、红利’所得项目计征个人所得税。”

      4、税负问题(税负变动异常,税负过高或者过低)

      (1)什么是税负:一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

      (2)如何计算:增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%;所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。

      例:甲公司为一般纳税人,在2020年缴纳增值税10万元,企业所得税15万元,其他税费1万元,税费总额26万元,不含税的销售收入为150万元。

      增值税税负=10/150*100%=6.67%

      企业所得税税负=15/150*100%=10%

      综合税负=26/150*100%=17.33%



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