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      小规模纳税人有收入,但是没进票,怎么缴纳企业所得税?

      发布时间:2020-12-09点击量:5

      一、先查看企业所得税征收方式


      首先进入电子税务局,查看企业所得税的征收方式。


      企业所得税的征收方式分为两种:一种是核定征收,一种是查账征收。


      企业所得税核定征收,又分为两种情况,第一种情况是按照收入核定征收,第二种情况是按照费用核定征收,一般的企业都是按照收入核定征收企业所得税。


      另外,不管是哪种征收方式,企业所得税都是季度预缴,年度清缴。



      二、企业所得税计算方法


      1、核定征收企业所得税=收入*税局核定的税率,核定征收率通常是3%到30%。


      由此可以看出,核定征收的企业,有没有发票,都不影响企业所得税缴纳的税额。


      举例:企业所得税核定率为8%,收入30万,税率25%(优惠率5%)


      企业所得税=30万*8%*5%=1200元。


      2、查账征收企业所得税=营业收入-成本费用=利润总额*税率。


      举例:企业收入30万,成本费用20万,税率25%(优惠率5%)


      企业所得税=(30万-20万)*5%=5000元。



      三、次年汇算清缴,剔除没有发票的部分,补缴企业所得税。


      第一点里面已经说了,企业所得税季度预缴,年度清缴。平时季度预缴时,不管有没有发票,先按照会计上的利润,缴纳企业所得税。次年汇算清缴时,把没有发票的部分剔除(征订征收不需要剔除),补缴企业所得税。


      举例:查账征收企业次年汇算清缴时,收入30万,成本费用20万(其中10万无发票),税率25%(优惠率5%)


      补缴企业所得税=(30万-20万+10万)*5%-5000元=5000元,实际应缴纳1万元。


      四、成本费用不需要发票部分


      企业的成本费用也不是全部都需要发票来抵扣,比如工资、社保这些是不需要发票的,在计算企业所得税时,直接按实际发票的金额抵减。


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